Глобальная налоговая реформа — 2026. Что ждет бизнес

«Методы и схемы налоговой оптимизации в условиях налоговой реформы 2026 г.»
Лектор: Джаарбеков С.М.

Налоговая статистика и информация от ФНС России: количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД и пр.

Последние изменения налогового законодательства.

Налоговые изменения 2026, в том числе:

• уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов;
• уточнение крайнего срока уплаты налогов и сборов;
• повышение ставки НДС до 22% и другие изменения по НДС.

Вопросы переходного периода, в связи с повышением ставки НДС до 22% (например: аванс получен в 2025 г., а отгрузка в 2026 г.; товар продан в 2025 г. и возвращен в 2026 г. и т.п.)

• что учесть в договоре в связи с изменением ставки НДС;
• снижение до 10 млн. порога для НДС при УСН и порога применения ПСН, уточнения в ПСН;
• изменения по НДС по реализации российских программ для ЭВМ и баз данных;
• изменение в льготных тарифах по страховым взносам для субъектов МСП, ИТ-организаций и других налогоплательщиков;
• корректировка правил применения федерального инвестиционного вычета и другие изменения по налогу на прибыль;
• изменения в льготе по НДФЛ при продаже акций и долей с 5-ти летним владением;
• изменения в имущественных налогах.

Что осталось/работает:
Использование льготных налогоплательщиков.

• краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения;
• субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание;
• организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).
• Сколково (инновационный бизнес).

Схема «дробления бизнеса».

• Дробление без спецрежимов: на что обратить внимание.
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• НДС плательщиками УСН. Особенности применения ставок НДС 5% (7%)
• Патентная система налогообложения (ПСН).
• Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы.
• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий.
• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
• Налоговая амнистия по дроблению бизнеса: как ею воспользоваться.

Карта налоговой оптимизации.

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО).
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).
• Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
• Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.
• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
• Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф.
• Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.).
• Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.
• Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
• НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.).
• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
• Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.
• Страховые взносы (льготные налогоплательщики, льготы и освобождения, выплата дивидендов, компенсации и т.д.).
• Привлечение самозанятых и ИП: возможности и налоговые риски переквалификации в трудовые отношения, с доначислением страховых взносов и НДФЛ. Разъяснения ФНС по рискам такой переквалификации (Письмо ФНС РФ от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835@) и судебная практика.

Что новое появилось:

• уплата НДС/переход на более высокую ставку НДС на УСН — со следующего месяца (не задним числом);
• специальные ставки НДС 5/7% на УСН (выгодно в сочетании с другими вариантами налоговых режимов при перераспределении вычетов, покупателей и расходов);
• НДС 22% на УСН — иногда это благо, а не катастрофа;
• АУСН (почти) по всей стране — новый вариант выплаты белой зарплаты без страховых взносов (с сохранением социальных гарантий и пенсионных накоплений);
• новые льготные страховые взносы для производственных МСП;
• федеральный инвестиционный налоговый вычет.

Ответы на вопросы слушателей.


«Легальное налоговое планирование и переход на новые режимы, защита от уголовного преследования и адвокатские методики»
Лектор: Селютин А.В.

Адвокат, к.ю.н., доцент, управляющий партнер юридической фирмы «Селютин и партнеры». Эксперт по защите бизнеса: автор инновационных методик противодействия полицейским и налоговым проверкам. Создатель комплексных решений для обеспечения безопасности руководителей и предотвращения уголовного преследования.

В программе советы налогового адвоката и ответы на вопросы слушателей.