Годовая отчетность за 2025 год: Важные шрихи

1. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2025 год.
• Новые правила составления отчетности в соответствии с требованиями ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: формы отчетности, обязательные и дополнительные статьи, пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах, упрощенная отчетность для малого бизнеса
• Актуальные вопросы формирования отчетности:
– учет основных средств (ежегодная проверка элементов амортизации, учет расходов на ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете);
– учет краткосрочных и долгосрочных лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
– инвентаризация материальных ценностей, отражение излишков и недостач, налоговые последствия;
– инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, резерв по сомнительным долгам, списание безнадежных долгов, налоговые последствия.
• Исправление ошибок в бухучете и отчетности в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности.
• Исправление ошибок в налоговом учете в соответствии со ст.54 НК РФ, учет расходов прошлых лет в целях налога на прибыль.

2. Налог на прибыль и НДС. Спорные и сложные вопросы.
• Деление расходов на прямые и косвенные.
• Применение амортизационной премии.
• НДС при получении и уплате авансовых платежей.
• Применение вычетов.
• Ежегодное восстановление НДС по объектам недвижимости.

3. Изменения на 2026 год.
• Налог на прибыль.
• НДС.