НДС: новшества, неочевидные ситуации исчисления и налоговые вычеты в 2026 году

1. Новшества в исчислении, уплате и применении налоговых вычетов по НДС.

• Особенности обмена электронными счетами-фактурами в 2026 году.
• Ставки НДС в 2026 году для различных категорий плательщиков НДС.
• Учет НДС по переходящим договорам.

2. Уплата НДС с 2026 года лицами, применяющими УСН:
•   применение освобождения от уплаты НДС по правилам ст.145 НК РФ;
•   составление документов и отражение НДС при применении освобождения;
•   восстановление НДС при переходе на УСН;
•   условия и порядок применения пониженных ставок НДС 5% и 7% лицами, применяющими УСН;
•   восстановление НДС при переходе на УСН с применением пониженных ставок;
•   учет входного НДС лицами, применяющими при реализации товаров (работ, услуг) ставки 5% и 7%;
•   случаи, когда НДС может быть принят к вычету.

3. Изменения в порядке применения освобождения от уплаты по статье 149 НК РФ НДС в 2025–2026 годах.

4. Изменения в порядке применения ставки 0% при реализации товаров на экспорт и в отношении услуг международной перевозки и транспортной экспедиции.

5. Особенности исполнения обязанностей налоговых агентов при заключении договоров с госорганами и приобретении работ, услуг у иностранных партнеров (в т.ч. контрагентов из ЕАЭС).

6. Учет НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ в 2026 году.

7. Актуальные вопросы исчисления НДС и применения налоговых вычетов в различных ситуациях с учетом судебной практики и разъяснений финансовых ведомств.